Livros de entradas e saídas e apuração mensal
O que são os registros fiscais do período, como ler a apuração de ICMS, ICMS-ST, IPI, PIS/COFINS e Simples e o que o sistema não faz.
4 min de leitura · Avançado · atualizado em 06/10/2026
No fechamento do mês, o contador precisa saber o que a empresa vendeu e comprou com nota e quanto de imposto sobra a pagar. As telas de Livros e de Apuração do Fiscal organizam esses números a partir das notas que já estão no sistema, sem planilha paralela.
São visões de apoio ao contador. O sistema não gera os arquivos do SPED Fiscal, SPED Contribuições, EFD-Reinf nem a DCTFWeb, e o arquivo dos livros não é o SPED.
Livros de Entradas e Saídas
Em Fiscal › Notas Fiscais › Livros de Entradas e Saídas, alterne entre Registro de Entradas e Registro de Saídas e defina o período em De e Até (por padrão, do início do mês até hoje).
Cada linha é uma nota por CFOP, com as colunas Data, Espécie, Série, Número, Fornecedor ou Destinatário, CNPJ/CPF, UF, CFOP, Valor dos produtos, ICMS, ICMS-ST, IPI, PIS, COFINS e Chave.
- Saídas: NF-e autorizadas, pela data de autorização.
- Entradas: notas de fornecedores confirmadas em Compras, pela data de emissão, mais as NF-e de devolução de venda emitidas pela empresa.
Quem tem a permissão de exportar vê o botão Exportar CSV, que baixa o período filtrado para mandar ao contador.
Apuração mensal
Em Fiscal › Apuração, escolha o tributo (ICMS, ICMS-ST, IPI, PIS / COFINS, Simples Nacional) e a Competência (mês).
Para empresas de regime normal, aparecem três quadros:
- Débitos (saídas): imposto das NF-e de saída autorizadas no mês. Tributos informativos (como IBS/CBS de teste) ficam de fora.
- Créditos (entradas): imposto das notas de entrada confirmadas no mês, só do que a empresa recupera. Isso depende dos parâmetros de Compras (recuperar ICMS, IPI e PIS/COFINS). A devolução de venda volta como crédito.
- A recolher ou Saldo credor: a diferença. Saldo negativo é crédito a aproveitar nos meses seguintes.
Abaixo, duas tabelas listam cada nota de saída e de entrada que compôs o total (documento, data, parte e valor). Assim, se o número parece estranho, você vai direto à nota.
O ICMS-ST considera apenas débitos das saídas; no IPI e no PIS/COFINS, créditos só existem quando a empresa recupera.
Empresas do Simples Nacional
No Simples, ICMS, IPI e PIS/COFINS são recolhidos no DAS; por isso essas abas avisam isso. Na aba Simples Nacional, a tela mostra a Receita bruta do mês e a Receita dos 12 meses anteriores (RBT12), a base para calcular o DAS.
O sistema não calcula o valor do DAS (anexo e faixa): informa só a base.
O que a apuração não considera
Ajustes, benefícios, estornos de crédito. É uma apuração gerencial: confira com o contador antes de recolher qualquer guia. Se a empresa não tem regime tributário cadastrado, a apuração assume regime normal e avisa.
Antes de fechar o mês, confira em Notas recebidas se todas as notas de fornecedores estão confirmadas: nota apenas importada não gera crédito nem aparece no Registro de Entradas.
Quem acessa
Ver os livros e a apuração é uma permissão (apuração: visualizar); exportar o CSV é outra.
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